Взносы в фонды ИП УСН

Личный опыт уплаты взносов в фонды ПФ и ОМС

Условие задачи

ИП старше 1966 г.р., УСН, без выплат и иных вознаграждений физическим лицам, регистрация в 2010 в Москве.
Кому платить? Когда? Сколько? По каким реквизитам? Что является первоисточником?

Ответ для 2010 года

Первоисточник

1) Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

2) Федеральный закон от 24 июня 2008 года № 91-ФЗ о внесении изменения в статью 1 федерального закона «О минимальном размере оплаты труда».

3) Федеральный закон от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
С уточнениями: Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 213-ФЗ

Когда?

До 31 декабря 2010 года

Кому и сколько?

Платить надо тремя платёжками:
Пенсионный фонд (на страховую часть пенсии) - МРОТ * 20% * N
Фонды обязательного медицинского страхования:
- Федеральный - МРОТ * 1.1% * N
- Территориальный - МРОТ * 2% * N

МРОТ в 2010 году 4330 рублей.
N = количество полных месяцев + (количество отработанных дней / количество дней в месяце)

Реквизиты

На сайте ПФРФ для Москвы и МО во все фонды.

На сайте Московского городского ФОМС только для фондов ОМС, но дополнительно с подробной инструкцией.
а точнее в разделе "вопросы и ответы" для страхователей:
Памятка для московских организаций-страхователей по заполнению платежных поручений на перечисление страховых взносов в Московский городской фонд обязательного медицинского страхования (МГФОМС) с 01 января 2010 года

КПП плательщика - нет.
Поле 105 - код ОКАТО - заполнено в образце для ПФ.
Поле 107 заполнено в образце для ПФ как ГД.00.2010, т.е. готовой платёж. Предполагаю, что и в платёжках ОМС надо писать так же, а не как в образце МС.01.2010.

Решение

Первоисточник

После непродолжительных поисков становится понятно, что ответственным за все фонды является Пенсионный Фонд. В разделе "Самозанятому населению" находим Порядок уплаты страховых взносов". В тексте есть ссылка на ФЗ-212. Тест закона также есть на сайте ПФ. Название закона снимает все вопросы о первоисточнике информации: "Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования". В тексте федерального закона 212-ФЗ есть ссылка на МРОТ. Вообще, МРОТ определяется 82-ФЗ: Федеральный закон от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ О минимальном размере оплаты труда, но на 2010 год действует: Федеральный закон Российской Федерации от 24 июня 2008 г. N 91-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда". Для того, чтобы понять нюансы (страхвая и накопительная чать, 1966 г.р.) платежа в ПФ нужна информация из Федеральный Закон от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в редакции Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ

Также к первоисточникам надо отнести все официальный сайты упоминаемх фондов:

Для любителей бумаги фрагмент 212-ФЗ:
Статья 28. Права и обязанности плательщиков страховых взносов
1. Плательщики страховых взносов имеют право:
1) получать по месту своего учета от органов контроля за уплатой страховых взносов бесплатно информацию (в том числе в письменной форме) о законодательстве Российской Федерации о страховых взносах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты страховых взносов, правах и обязанностях плательщиков страховых взносов, полномочиях органов контроля за уплатой страховых взносов и их должностных лиц, а также получать формы расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и разъяснения о порядке их заполнения;

И надо добавить, что на 2011 год и далее к исходным документам добавляется федеральный закон 272-ФЗ: Федеральный закон Российской Федерации от 16 октября 2010 г. N 272-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" и статью 33 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Когда?

Читаем 212-ФЗ:
Статья 10. Расчетный и отчетный периоды
1. Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
3. Если организация была создана после начала календарного года, первым расчетным периодом для нее является период со дня создания до окончания данного календарного года.
Статья 16. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
2. Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено частью 8 настоящей статьи.

Кому и сколько?

Читаем 212-ФЗ:
Статья 5. Плательщики страховых взносов
1. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.
Статья 12. Тарифы страховых взносов
(Статья устарела не начав действовать. До 2011 года действуют тарифы из статьи 57 этого закона, а с 2011 года действуют тарифы определяемые 272-ФЗ)
2. Применяются следующие тарифы страховых взносов:
1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;
2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента;
3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1 процента;
4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3 процента.
Статья 13. Стоимость страхового года
2. Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного частью 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
3. Если плательщики страховых взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
5. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, не исчисляют и не уплачивают страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации. Физические лица из числа указанных в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы по указанному виду обязательного социального страхования в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
Статья 57. Тарифы страховых взносов в 2010 году
1. В 2010 году для всех плательщиков страховых взносов, за исключением плательщиков страховых взносов, указанных в части 2 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 20,0 процента
Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1 процента
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2,0 процента.

Читаем 91-ФЗ от 24 июня 2008 г.: Статья 1
Внести в статью 1 Федерального закона от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 26, ст. 2729; 2002, N 18, ст. 1722; 2003, N 40, ст, 3818; 2005, N 1, ст. 24; 2007, N 17, ст. 1930) изменение, изложив ее в следующей редакции:
"Статья 1. Установить минимальный размер оплаты труда с 1 января 2009 года в сумме 4 330 рублей в месяц.".

Читаем 167-ФЗ от 15 декабря 2001:
Статья 33. Переходные положения
(в ред. Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ)
1. В 2010 году для всех страхователей (за исключением перечисленных в пункте 2 настоящей статьи) применяются следующие тарифы страховых взносов:

┌─────────────┬──────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│    Тариф    │  На финансирование страховой части   │ На финансирование  │
│  страхового │           трудовой пенсии            │накопительной части │
│    взноса   │                                      │  трудовой пенсии   │
│             ├──────────────────┬───────────────────┼────────────────────┤
│             │для лиц 1966 года │ для лиц 1967 года │ для лиц 1967 года  │
│             │рождения и старше │ рождения и моложе │ рождения и моложе  │
└─────────────┴──────────────────┴───────────────────┴────────────────────┘
 20,0 процента   20,0 процента       14,0 процента      6,0 процента.

В итоге надо платить в фонды: ПФ и ОМС. Взнос в ПФ состоит из страховой части и накопительной части, но для лиц старше 1966 года всё надо платить на страховую часть. Взнос в ОМС делится на федеральную и территориальную часть. Итого три платёжки по формуле (МРОТ * количество месяцев * процент).

Допопления:
2010-12-29 По телеку объявили, что МРОТ на 2011 год будет 4611 рублей (индексация на 6,5%).